Die Besteuerung und Strukturierung von Kapitalanlagen privater und institutioneller Investoren ist unser zentrales Arbeitsgebiet. Eine professionelle Anlagestrategie ist ohne die steuerliche Beherrschung komplexer Anlageformen (z.B. Fonds, Zertifikate, ausländische Beteiligungen) mit grenzüberschreitendem Bezug nicht umsetzbar. Dies gilt in besonderem Maße für die Anlage in sog. Alternative Investments, wie z.B. Erneuerbare Energien, Infrastruktur, geschlossene Immobilienfonds, Private Equity etc. Unsere Experten haben das hierfür erforderliche Know-how und langjährige Erfahrung in Rechtsgebieten wie dem Investmentsteuergesetz, dem Außensteuergesetz, dem internationalen Steuerrecht sowie dem jeweils einschlägigen Gesellschaftsrecht.

Wir beraten private und institutionelle Anleger bei der Vornahme derartiger Investments und stellen hierbei die ordnungsgemäße Erfüllung der steuerlichen Pflichten (Compliance) sicher. Zusätzlich unterstützen wir unsere Mandanten bereits im Vorfeld des Investments dabei, unnötige renditeschmälernde steuerliche Mehrbelastungen (z.B. definitive Quellensteuern) zu vermeiden. Die besondere Stärke von TAXGATE besteht neben der Gestaltungsberatung darin, komplexe steuerliche Deklarationsaufgaben mit internationalem Bezug effizient durchzuführen.

Unser Team unterstützt deutsche und ausländische Banken, Fonds und Emittenten von Zertifikaten bei der Strukturierung von Kapitalanlageprodukten unter besonderer Berücksichtigung der steuerlichen Anforderungsprofile der Zielkunden sowie deutsche und ausländische Unternehmer. Wir verstehen uns hierbei als proaktive Partner, die unter Berücksichtigung aktueller Rechtsentwicklungen steuerlich effiziente Anlageformen gemeinsam mit den Mandanten konzipieren.

Darüber hinaus verfügen unsere Berater langjährige Erfahrungen bei der Prüfung von Hinzurechnungsbesteuerungstatbeständen nach dem Außensteuergesetz (AStG) und unterstützt Mandanten bei der Einordnung von Auslandsgesellschaften nach dieser Rechtsvorschrift und begleitet bei anstehenden Betriebsprüfungen.

Ausgewählte Dienstleistungen:

• • Tax Due Diligence von komplexen Investmentstrukturen und Anlagestrategien
  • Optimierung von Beteiligungen durch Verwendung von (in- und ausländischen) Investmentvehikeln und Verbriefungslösungen
  • Strukturierung von nationalen und internationalen Fonds insbesondere im Bereich Immobilien und Alternative Investments
  • Genussrechte, Schuldverschreibungen und andere hybride Investmentalternativen
  • Beratung bei der Implementierung von Managementbeteiligungsprogrammen und Carried Interest Strukturen
  • Beratung von inländischen Fonds zur Vermeidung von steuerlichen Nachteilen aufgrund von neuen investmentsteuerlichen Vorgaben
  • Beratung von Unternehmen hinsichtlich der Überprüfung der Hinzurechnungstatbeständen nach §§ 7 AStG und Ermittlung von etwaigen Hinzurechnungsbeträgen i.S.d. Vorschrift
  • Beratung von natürlichen Personen bei einem Wohnsitzwechsel ins Ausland unter Beachtung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
  • Unterstützung bei AStG-Betriebsprüfungen
  • Gutachterliche Stellungnahmen zu steuerorientierten Kapitalanlagen und Finanzierungsstrukturen
  • Einholung von verbindlichen Auskünften bei der Finanzverwaltung
  • Einholung von Negativauskünften bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen, zB. zur Vermeidung unerlaubter Investmentgeschäfte im Bereich Alternative Investments

Die Besteuerung von Immobilien im deutschen Steuerrecht ist durch vielfältige, teilweise schwer verständliche sowie ökonomisch kaum nachvollziehbare Regelungen gekennzeichnet.

Unsere Dienstleistungen im Bereich REAL ESTATE unterstützen Sie sowohl bei der Investition als auch über den gesamte Lebenszyklus von Immobilien. Zusätzlich profitieren Sie bei Unternehmenstransaktionen mit Immobilienbesitz von unserer fundierten Expertise etwa im Grunderwerbsteuerrecht.

Unsere Experten zeigen Ihnen dabei auch, welche Gestaltungsmöglichkeiten sich bei Immobilientransaktionen ergeben:

• • Grundstücke im Privat- oder Betriebsvermögen
  • Rechtsformwahl und Finanzierung
  • Offene oder geschlossene Immobilienfonds
  • Aktuelle Entwicklungen (z. B. neues Investmentsteuergesetz ab 2018)
  • Steueroptimierung bei Umstrukturierungen
  • Übertragungen im Rahmen der vorweggenommen Erbfolge

INVESTMENT CONSULTING

Die Vielzahl und Komplexität der Investitionsalternativen bei Kapital- und Sachanlagen erfordert zunächst eine umfassende und übersichtliche Erfassung von Investments und Ertragsarten. Die TAXGATE Dienstleistungen in diesem Bereich dienen zunächst dem Aufbau eines einheitlichen Vermögens-Controlling für alle Investments einschließlich einer zeitnahen Analyse der einzelnen Anlagen hinsichtlich der effektiven Kosten, Erträge und Steuern.

Unternehmenstransaktionen sind auf Seiten der beteiligten Marktpartner regelmäßig durch ein hohes Maß an Steuersensibilität gekennzeichnet. Bereits das nationale Bilanz- und Steuerrecht bietet eine Vielzahl von Wahlrechten und Gestaltungsmöglichkeiten.
Die Planung der Steuerbelastung umfasst dabei sowohl die Chancen steueroptimierter Lösungen als auch die Vermeidung von Steuernachteilen im Rahmen des Tax Risk Managements. Diese Expertise wird ergänzt durch die Einbeziehung von Regelungen des internationalen Steuerrechts sowie zunehmend der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs.

Wir verfügen über langjährige Erfahrung in der Steuergestaltungsberatung und unterstützen Sie insbesondere in folgenden wichtigen Entscheidungssituationen:

• • Steuerliche Strukturierung von M&A- und Private Equity-Transaktionen (Unternehmenskäufe, Fusionen, Joint-Ventures), Finanzierungsrunden und Rekapitalisierungen
  • Tax Due Diligence
  • Rechtsformwahl bei der Unternehmensgründung einschließlich Auslandsniederlassungen ausländischen Tochtergesellschaften (Inbound / Outbound)
  • Prozessplanung unter Beachtung der Umsatzsteuer und anderer Transaktionssteuern
  • Investitions-, Finanzierungs- und Ausschüttungsentscheidungen
  • Tax Risk Management inkl. strategische Vorbereitung auf Betriebsprüfungen
  • Reorganisation / Umwandlungen
  • Sanierungsmaßnahmen
  • Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechte

TAXGATE Private Equity Services

Wir haben jahrzehntelange Erfahrung im Bereich von Private Equity. Dies umfasst einerseits die Beratung von Private Equity Häusern bei der Fondsstrukturierung und die Beratung von Investoren bei der Vornahme von Investments in Private Equity Fonds (sog. upstream Beratung). Einen Schwerpunkt unserer Tätigkeit stellt zudem die Beratung der Private Equity Fonds bei der Investition der von den Investoren erhaltenen Mittel im Rahmen des Erwerbs und der Veräußerung der Unternehmensbeteiligungen (sog. downstream- oder Transaktionsgeschäft). Unsere Beratungsleistungen umfassen u.a. folgende Leistungen:

Fondsstrukturierung

• • Wir beraten Private Equity Häuser bei der steuer- und aufsichtsrechtlich effizienten Konzeption ihrer Fondsvehikel
  • Wir unterstützen bei der Erstellung der Fondsdokumentation
  • Wir strukturieren wesentliche Zahlungsströme (Management Fee, Carried Interest) unter Berücksichtigung der steuerlichen Rahmenbedingungen
  • Wir begleiten das Fundraising und unterstützen bei Diskussionen mit Investoren und bei entsprechenden Side Letter-Verhandlungen
  • Wir übernehmen steuerliche Deklarationsaufgaben (zB. einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellungserklärungen, AStG-Erklärungen)
  • Wir holen verbindliche Auskünfte zu ausgewählten Rechtsfragen der Fondstruktur ein

Private Equity Transaktionen

• • Wir beraten Private Equity Investoren bei der steuerlich optimierten Strukturierung der Unternehmenstransaktionen
  • Wir erstellen steuerliche Strukturierungsmemoranda (Steps Paper) zur Weiterleitung an Banken oder W&I Versicherungen
  • Wir entwickeln und implementieren Manager- und Co-Investorenbeteiligungsprogramme
  • Wir begleiten die Umsetzung der Akquisitionsstrukturen
  • Wir führen eine Tax Due Diligence durch und unterstützen bei der Umsetzung der Ergebnisse Im Rahmen von Steuerklauseln im Unternehmenskaufvertrag
  • Wir verhandeln die Steuerklauseln im Kaufvertrag.
  • Wir unterstützen beim Abschluss von Steuergarantie- und Steuerfreistellungsversicherungen
  • Wir beraten und implementieren postakquisitorische Umstrukturierungen und Rekapitalisierungen
  • Wir unterstützen bei Diskussionen mit der Finanzverwaltung

Dienstleistungen im Bereich Steuererklärung und Bilanzierung:

• • Erstellung von Jahresabschlüssen nach HGB
  • Steuererklärungen von Personengesellschaften (doppelstöckig) sowie von atypisch stillen Gesellschaften unter Beachtung der Spiegelbildmethode
  • Deklaration von Treuhandgesellschaften in Steuererklärungen
  • Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen sowie Bewertung von Unternehmenseinheiten und Grundstücken nach dem Bewertungsgesetz inkl. Verbundsvermögensaufstellung
  • Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellungen bei in- und ausländischen Personen-Investitionsgesellschaften (§ 18 InvStG)
  • Außensteuererklärungen, z.B. bei ausländischen Kapital-Investitionsgesellschaften (§ 19 InvStG, §§ 7 ff. AStG)
  • Steuererklärungen von Familienstiftungen

In Betriebsprüfungen und anderen Steuerverfahren kann es zu langwierigen Konfliktsituationen mit den Finanzbehörden kommen, die auch in ein Steuerstrafverfahren eskalieren können. Neben einer sachgerechten Lösung des Steuerstreits ist die Vermeidung von ungerechtfertigten Steuerforderungen (ggf. mit Auswirkung auf zukünftige Veranlagungszeiträume) ein zentrales Ziel. Im Hinblick auf eine vorausschauende Vermeidung von strafrechtlichen Szenarien kommt der Kommunikation im laufenden Besteuerungsverfahren eine große Bedeutung zu. Nicht zuletzt ist für Geschäftsführer und Vorstände eine funktionierende Tax Compliance auch aus Gründen der Haftungsbegrenzung unabdingbar. Dienstleistungen im Bereich Steuerstreit & Tax Compliance:

• • Führen des Rechtsbehelfsverfahrens vom Einspruch bis zur Klage
  • Begleitung von Betriebsprüfungen
  • Unterstützung bei Steuerstreitigkeiten im Zusammenhang mit steuerorientierten Kapitalanlagen und strukturierten Finanzierungen (z.B. bei Cum/Ex-Gestaltungen, Private Label Fonds und Steuerstundungsmodellen)
  • Vorsorgende Beratung zu strafrechtlichen Risiken für Bankmitarbeiter, Initiatoren und Finanzdienstleister
  • Analyse steuerstrafrechtlicher Risiken im Unternehmensbereich
  • Berichtigung von Steuererklärungen
  • Betreuung im Steuerstrafverfahren
  • Task Force bei Durchsuchung und Beschlagnahme

Compliance-Regularien für Unternehmen haben sich in den letzten Jahren schrittweise zum Standard entwickelt und stellen heute eine Pflichtübung für ein ordnungsgemäß geführtes Unternehmen dar.

Wir bieten eine Compliance-Beratung auf höchstem Niveau, lösungs- und ergebnisorientierte Beratung mit transparenten Kostenansätzen. Unsere Compliance-Experten haben selbst jahrelang in verantwortlicher Position in Unternehmen als Compliance- & Geldwäsche-Beauftragte gearbeitet – sie kennen somit die praktischen Anforderungen und haben stets eine pragmatische Lösung im Blick. Neben der Beratung zur Erfüllung Ihrer gesetzlichen Pflichten insbesondere im Bereich Korruption- und Geldwäscheprävention, Investment- und Aufsichtsrecht sowie Steuerrecht bieten wir die Implementierung von umfassenden Compliance-Systemen an (u.a. Hinweisgebersysteme und Internal Investigations) und stehen als Vertrauensanwalt zur Verfügung.